El impuesto de sociedades tipo general, en España, se sitúa actualmente en el 25% para la mayoría de las entidades jurídicas. Esta tasa grava los beneficios obtenidos por las empresas residentes en territorio español durante el ejercicio fiscal correspondiente. Así que, si estás en el proceso de emprender o de tener la residencia legal continuada, recuerda que este movimiento debe verse reflejado correctamente en tu expediente de extranjería o proceso de nacionalidad española. Después de todo, entender la carga fiscal es el primer paso para el éxito.
A diferencia de lo que el mercado de emprendedores extranjeros piensan al llegar a España, este tributo no es fijo para todos los escenarios. En el día a día, en las oficinas de Nacionalízate, vemos que la correcta planificación desde la constitución de la empresa es esencial para no pagar de más. Por eso y más, debes estar al tanto de todas las novedades relacionadas con el tema.
¿Qué es el impuesto de sociedades tipo general?
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un tributo directo que recae sobre la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. Por eso, cuando hablamos de el impuesto sociedades tipo general, nos referimos al porcentaje estándar que se aplica a la base imponible una vez realizados los ajustes correspondientes.
Este impuesto es de carácter estatal, lo que significa que las reglas base son iguales en todo el territorio, aunque existen particularidades en regiones como el País Vasco o Navarra. Para un extranjero, cumplir con este tributo no es solo una obligación contable, sino un pilar de su estabilidad legal. Según el Real Decreto 1155/2024, la solvencia económica es un requisito innegociable para cualquier permiso de residencia.
Sujetos pasivos del tipo general
La mayoría de las empresas, incluyendo Sociedades Limitadas (SL) y Sociedades Anónimas (SA), tributan bajo este esquema. Esa es la razón por la que es importante que, antes de iniciar operaciones, asegures la infraestructura financiera necesaria. Para ello, te recomendamos nuestra guía sobre cómo abrir una cuenta bancaria en España siendo extranjero, un paso innegociable para cualquier entidad que deba liquidar el IS.
Debes saber que, incluso si tu empresa no tiene actividad durante unos meses, la obligación de presentar la declaración anual del IS persiste. No hacerlo puede generar alertas en el sistema de la Agencia Tributaria que bloquearían tu próxima renovación de residencia.
Excepciones y tipos impositivos reducidos
No siempre se aplica el 25%. Existen beneficios fiscales para entidades de nueva creación. En estos casos, el tipo puede reducirse al 15% durante el primer ejercicio en que se obtengan beneficios y el siguiente, siempre que se cumplan requisitos específicos de actividad económica.
| Tipo Impositivo | Entidad | Condición |
| 25% | El impuesto sociedades tipo general | Aplicable a la mayoría de SL y SA |
| 15% | Entidades de Nueva Creación | Aplicable por 2 años con beneficios |
| 10% | Entidades sin fines lucrativos | Según la Ley 49/2002 |
Ahora, es fundamental evitar confundir los beneficios de una SL con los de un autónomo bajo la Ley de Nómadas Digitales. Por ejemplo, si tu perfil es más de profesional independiente, quizás te interese conocer la guía de la visa nómada digital en España, donde la tributación suele ser más favorable inicialmente a través del IRPF (Ley Beckham).
En Nacionalízate, no solo tramitamos papeles, te acercamos a la meta de obtener tu residencia legal continuada, te ayudamos a obtener la ciudadanía, y construimos tu futuro en España.
Relación entre Empresa y Nacionalidad
Algunos de nuestros usuarios nos consultan: “¿Tener una empresa en España ayuda a mi nacionalidad española?”, pero la realidad es que la actividad empresarial demuestra arraigo y solvencia económica. Es por ello que mantener una sociedad al día con el impuesto de sociedades tipo general es una prueba de que contribuyes al sistema español. Algo que, por supuesto, te favorece en tu expediente de extranjería, futuro trámite de nacionalidad española y residencia legal continuada.
Conforme al R.D. 1155/2024, en su Artículo 86.5, para renovar una autorización de residencia y trabajo por cuenta propia, la oficina de extranjería comprobará de oficio que la persona interesada está al corriente de sus obligaciones tributarias. Una empresa con deudas es una empresa que no puede «amparar» la residencia de su dueño.
Si ya has presentado tu solicitud y te preguntas «¿Cómo va lo mio?» en el portal de Justicia, recuerda que tener tus obligaciones fiscales como administrador societario en orden evitará requerimientos de última hora por falta de medios económicos o problemas con la Seguridad Social.
También recuerda que una empresa con deudas tributarias puede perjudicar gravemente la obtención de tu residencia legal continuada y nacionalidad española. Esto debido a que la falta de solvencia puede interpretarse como un riesgo para el sistema público, y es allí donde se podría ver afectado tu expediente de extranjería.
Cómo calcular la base imponible en 2026
Para aplicar el impuesto de sociedades tipo general, primero debemos determinar la base imponible. Por si no lo sabías, no es simplemente «lo que queda en el banco», sino el resultado contable corregido por:
- Gastos no deducibles (multas, donaciones no autorizadas).
- Amortizaciones y provisiones.
- Compensación de bases imponibles negativas de años anteriores.
¿Te es sencillo entender el tema? Si necesitas ayuda para estructurar tu empresa mientras tramitas tu residencia, busca ayuda. Agenda tu asesoría online aquí y diseñaremos tu hoja de ruta legal y fiscal.
La importancia del impuesto sobre sociedades en las renovaciones
El nuevo Reglamento de 2025 es muy claro: el éxito de tu residencia depende de tu comportamiento fiscal. Si eres titular de una Autorización inicial de residencia y trabajo por cuenta propia (Art. 83), tu primera renovación será de cuatro años (Art. 87.1).En este sentido, para que esta renovación sea automática (silencio positivo tras 3 meses, según Art. 87.2), tu empresa debe demostrar que ha liquidado el impuesto de sociedades tipo general o el reducido correspondiente.
Por último, un administrador que ha evadido el impuesto de sociedades tipo general o que mantiene sanciones firmes con la Agencia Tributaria podría recibir una denegación de nacionalidad por falta de integración o mala conducta cívica. Por eso, en nuestro servicio integral, auditamos tu situación fiscal antes de enviar el archivo al portal de Justicia.
En Nacionalízate, preparamos tu expediente de extranjería, incluyendo los certificados de «Estar al corriente de obligaciones tributarias». Esto con el propósito de evitar errores. Pide tu primera consulta online y verás cómo avanza el proceso.
